小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
http://qh.qlqq.cn 2025-06-07 00:18:33
[导读]6月1日下午，新京报贝壳财经记者从上海迪士尼度假区相关部门工作人员处获悉，事发5月31日下午，事发地确系迪士尼疯狂动物城，涉事双方因拍照打卡发生口角，继而引发肢体冲突，有擦伤和扭伤，孩子没有受伤。...
原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷：营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税